Fundacja rodzinna jako narzędzie sukcesji i konsolidacji majątku

Wyzwanie

Klientem była rodzina przedsiębiorców działająca od wielu lat w branży kantorowej oraz nieruchomościowej, prowadząca działalność poprzez kilkanaście spółek prawa handlowego. Majątek rodziny obejmował nieruchomości, udziały w spółkach, ruchomości oraz inwestycje finansowe, rozproszone pomiędzy poszczególne podmioty.

Nestor rodu chciał zachować decyzyjność nad kluczowymi aktywami, jednocześnie zapewniając stabilność i ochronę majątku dla dzieci i wnuków.

Współpraca z kancelarią rozpoczęła się od bieżącego doradztwa podatkowego i rozwinęła się w projekt strategiczny obejmujący sukcesję i restrukturyzację.

Na czym polegał główny problem?

Głównym problemem było rozproszenie majątku rodziny pomiędzy liczne podmioty, bez jednolitych zasad zarządzania i planu sukcesyjnego.

Co to oznaczało w praktyce?

• Ryzyko rozdrobnienia majątku i sporów spadkowych w przyszłości.
• Brak jednolitych zasad zarządzania aktywami rodziny.
• Złożone i kosztowne rozliczenia podatkowe wynikające z rozproszonej struktury.
• Ograniczone możliwości profesjonalnego zarządzania i dywersyfikacji inwestycji.

Strategia działania

Zaproponowaliśmy utworzenie fundacji rodzinnej jako centralnego podmiotu zarządzającego majątkiem rodziny.

• Konsolidacja majątku w fundacji – przenieśliśmy udziały spółek i nieruchomości do nowo utworzonej fundacji rodzinnej.
• Statut fundacji – opracowaliśmy dokument precyzyjnie regulujący zasady sukcesji, prawa beneficjentów i kompetencje organów.
• Zabezpieczenie kontroli nestora – zaprojektowaliśmy strukturę organów i uprawnień osobistych utrzymujących decyzyjność założyciela.
• Rozwiązania podatkowe – wdrożyliśmy model pozwalający korzystać z preferencyjnego reżimu opodatkowania fundacji rodzinnej oraz przygotowaliśmy plan reorganizacji spółek grupy.

Co przesądziło o skuteczności działania?

Decydujące znaczenie miało połączenie trzech elementów w jednej strukturze: konsolidacji majątku, zabezpieczenia sukcesji i optymalizacji podatkowej. Fundacja rodzinna pozwoliła pogodzić potrzebę zachowania kontroli nestora nad kluczowymi decyzjami z koniecznością zapewnienia przejrzystych zasad dla kolejnych pokoleń. Precyzyjnie opracowany statut, określający prawa beneficjentów i kompetencje organów, ograniczył ryzyko przyszłych sporów rodzinnych o podział majątku.

Czym jest fundacja rodzinna i jak jest opodatkowana?

Fundacja rodzinna to podmiot prawny, uregulowany ustawą o fundacji rodzinnej, tworzony przez fundatora i wyposażany przez niego w majątek w celu gromadzenia i zarządzania aktywami rodzinnymi oraz zapewnienia sukcesji międzypokoleniowej. Fundacja jest co do zasady podmiotowo zwolniona z CIT od dochodów uzyskiwanych w ramach dozwolonej działalności gospodarczej, a opodatkowanie pojawia się dopiero w momencie wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów, według stawki 15% CIT po stronie fundacji. Wniesienie majątku do fundacji jest neutralne podatkowo, a świadczenia wypłacane beneficjentom z tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny fundatora, są dodatkowo zwolnione z podatku PIT.

Zakres naszych działań

• Konsolidacja udziałów spółek i nieruchomości w fundacji rodzinnej.
• Opracowanie statutu fundacji regulującego zasady sukcesji i kompetencje organów.
• Zabezpieczenie kontroli nestora poprzez odpowiednią strukturę organów.
• Wdrożenie rozwiązań podatkowych fundacji rodzinnej.
• Przygotowanie planu reorganizacji spółek grupy.

Kluczowe przeszkody – jak je pokonano?

• Rozproszenie majątku pomiędzy liczne podmioty – aktywa rodziny były rozsiane pomiędzy kilkanaście spółek, nieruchomości i inwestycje finansowe. Skonsolidowaliśmy je w jednej strukturze fundacji rodzinnej.
• Potrzeba zachowania kontroli nestora – nestor chciał zachować decyzyjność mimo przekazania majątku do fundacji. Zaprojektowaliśmy strukturę organów i uprawnień osobistych zabezpieczającą jego pozycję.
• Ryzyko przyszłych sporów spadkowych – rozproszony majątek bez jasnych zasad zarządzania groził konfliktami między pokoleniami. Opracowaliśmy statut precyzyjnie regulujący prawa beneficjentów i zasady sukcesji.

Jaki był efekt biznesowy i prawny?

Majątek rodziny został skonsolidowany w fundacji rodzinnej, a zasady sukcesji uregulowane w sposób zapobiegający przyszłym sporom spadkowym.

• Konsolidacja majątku rodziny w jednej strukturze prawnej.
• Uregulowanie zasad sukcesji i zapobieżenie potencjalnym sporom spadkowym.
• Zachowanie przez nestora kluczowej kontroli nad decyzjami strategicznymi.
• Optymalizacja opodatkowania w zakresie podatków dochodowych.
• Uproszczenie struktury grupy i poprawa rentowności.

Jakie wnioski możesz wyciągnąć z tej sprawy?

• Konsolidacja rozproszonego majątku w fundacji rodzinnej porządkuje strukturę własnościową i ułatwia zarządzanie.
• Precyzyjnie opracowany statut fundacji ogranicza ryzyko przyszłych sporów spadkowych.
• Fundacja rodzinna pozwala pogodzić zachowanie kontroli nestora z zabezpieczeniem interesów kolejnych pokoleń.
• Konsolidacja majątku w fundacji rodzinnej wiąże się z korzystnymi rozwiązaniami podatkowymi w porównaniu z rozproszoną strukturą spółek.

Planujesz uporządkować majątek rodzinny i zabezpieczyć sukcesję?

Przeanalizujemy Twoją sytuację i zaproponujemy strukturę konsolidacji majątku dostosowaną do potrzeb Twojej rodziny.