PODATKI
Ceny transferowe
Skomplikowane relacje wewnątrzgrupowe i przepływy finansowe między powiązanymi spółkami to codzienność nowoczesnego biznesu. Dla organów podatkowych są one jednak obszarem podwyższonego ryzyka i głównym celem rygorystycznych kontroli skarbowych. Brak odpowiedniej dokumentacji cen transferowych lub rynkowego uzasadnienia stosowanych marż może skutkować wielomilionowymi domiarami podatku, sankcyjnymi stawkami, a nawet osobistą odpowiedzialnością karnoskarbową członków zarządu. W gąszczu restrykcyjnych i często zmieniających się przepisów potrzebujesz precyzyjnego wsparcia, które zabezpieczy Twoje rozliczenia, ochroni majątek firmy i zdejmie presję z osób decyzyjnych.
Jakie wsparcie zapewniamy?
Zapewniamy kompleksowe doradztwo podatkowe w obszarze cen transferowych (Transfer Pricing). Identyfikujemy nałożone na Twoją firmę obowiązki, opracowujemy bezpieczne polityki rozliczeń i sporządzamy wymagane analizy rynkowe. Chronimy członków zarządu przed ryzykiem osobistej odpowiedzialności z kodeksu karnego skarbowego i skutecznie reprezentujemy spółki podczas kontroli urzędów skarbowych.
- Identyfikacja i mapowanie transakcji podlegających obowiązkowi dokumentacyjnemu.
- Sporządzanie dokumentacji lokalnej (Local File) oraz grupowej (Master File).
- Przygotowywanie analiz danych porównawczych (benchmarking) i analiz zgodności.
- Pełne wsparcie w przygotowaniu i raportowaniu informacji TPR.
- Projektowanie polityk cen transferowych i weryfikacja planowanych transakcji.
- Obrona przyjętych metod rozliczeń podczas kontroli podatkowych.
Czym są ceny transferowe?
To ceny, marże lub narzuty zysku stosowane w transakcjach realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo lub osobowo(np. między spółką matką a spółką córką, czy dwiema spółkami tego samego właściciela). Prawo podatkowe wymaga, aby warunki takich transakcji odpowiadały warunkom, jakie ustaliłyby między sobą niezależne podmioty na wolnym rynku (tzw. zasada ceny rynkowej – arm’s length principle). Przepisy nakładają na przedsiębiorców surowe obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze, aby udowodnić fiskusowi rynkowy charakter tych przepływów.
W jakich sytuacjach Ci pomożemy?
- Dokonujesz transakcji z innymi spółkami w ramach grupy (usługi IT, pożyczki, najem, dostawy towarów) i chcesz mieć pewność, że nie narażasz się na ryzyko podatkowe.
- Zbliża się ustawowy termin, a Ty musisz przygotować dokumentację Local File oraz złożyć informację o cenach transferowych (TPR).
- Planujesz wdrożyć nowy model rozliczeń w grupie, wprowadzić opłaty licencyjne za znak towarowy lub zrestrukturyzować biznes.
- Jako członek zarządu musisz podpisać oświadczenie o rynkowości stosowanych cen i obawiasz się odpowiedzialności osobistej i karnej.
- Otrzymałeś zawiadomienie o wszczęciu kontroli skarbowej ukierunkowanej na weryfikację transakcji wewnątrzgrupowych.
Identyfikacja obowiązków i raportowanie TPR
Przepisy o cenach transferowych są pełne pułapek i wyjątków. Zdejmujemy z Twoich barków ciężar interpretacji zawiłych regulacji. Weryfikujemy operacje Twojej firmy, ustalamy rzeczywisty krąg podmiotów powiązanych i sprawdzamy, czy przekraczają one ustawowe progi.
- Kompleksowe mapowanie powiązań kapitałowych i osobowych.
- Kwalifikacja transakcji i weryfikacja obowiązków, w tym badanie dostępności zwolnień (np. krajowych, mechanizmów safe harbour).
- Bezpieczne i terminowe przygotowanie informacji TPR-C / TPR-P, minimalizujące ryzyko wszczęcia kontroli.
Dokumentacja i analizy porównawcze (Benchmarking)
Sama dokumentacja opisowa to dziś dla organów podatkowych za mało. Aby udowodnić urzędnikom rynkowość transakcji, niezbędne są zaawansowane analizy ekonomiczne. Tworzymy solidne, odporne na podważenie fundamenty Twoich rozliczeń.
- Tworzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) zgodnie z najnowszymi wymogami ustawy o CIT/PIT.
- Przygotowywanie dokumentacji grupowej (Master File) dla struktur kapitałowych.
- Przeprowadzanie rygorystycznych analiz porównawczych (benchmarking) w komercyjnych bazach finansowych w celu uzasadnienia stosowanych marż, cen i oprocentowania.
Polityki cen transferowych i restrukturyzacje
Kształtowanie cen w grupie nie powinno być kwestią przypadku, a narzucone modele międzynarodowe często nie przystają do polskich realiów. Pomagamy zaplanować przepływy finansowe z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów na etapie późniejszego raportowania lub kontroli.
- Projektowanie i wdrażanie przejrzystych polityk cen transferowych dla grup kapitałowych.
- Ustalanie rynkowego poziomu wynagrodzenia dla planowanych transakcji (np. opłat za zarządzanie, gwarancji, pożyczek).
- Wsparcie podatkowe przy wycenie i rozliczaniu przeniesienia funkcji, ryzyk lub aktywów między spółkami (restrukturyzacje biznesowe, tzw. exit fee).
Jak pracujemy?
Poznajemy Twój biznes
- Analizujemy model operacyjny Twojej firmy oraz otoczenie rynkowe, w którym działasz.
- Zrozumienie specyfiki branży pozwala nam dopasować rozwiązania do Twoich realnych potrzeb.
Identyfikujemy ryzyka
- Wskazujemy ukryte luki prawne i biznesowe, które mogą stanowić poważny problem w przyszłości.
Dajemy Ci jasne rekomendacje
- Otrzymujesz od nas konkretne rozwiązania bez prawniczego żargonu i bez odpowiedzi „to zależy”.
- Wskazujemy optymalną ścieżkę postępowania, uwzględniając koszty i potencjalne skutki.
Ograniczamy ryzyka
- Zabezpieczamy Twoją firmę przed negatywnymi konsekwencjami finansowymi, reputacyjnymi i prawnymi.
- Działamy proaktywnie, neutralizując zagrożenia, zanim zdążą uderzyć w Twój majątek.
Realizujemy Twoje cele
- Przechodzimy od słów do czynów, sprawnie wdrażając ustalone wcześniej rozwiązania.
- Skupiamy się na dowiezieniu wymiernego rezultatu dla Twojego biznesu.
NAZWA SEKCJI
Dla kogo pracujemy?
Spółek operujących w ramach krajowych i międzynarodowych grup kapitałowych
Członków zarządu ponoszących odpowiedzialność za poprawność rozliczeń podatkowych
Głównych księgowych i dyrektorów finansowych (CFO) potrzebujących eksperckiego wsparcia w raportowaniu TPR
Podmiotów realizujących transakcje restrukturyzacyjne, przekazujących aktywa lub funkcje między powiązanymi firmami
Firm powiązanych osobowo (np. prowadzących transakcje z jednoosobowymi działalnościami wspólników)
Dlaczego nasza kancelaria?
Mówimy prosto.
Tłumaczymy skomplikowane zjawiska ekonomiczne i metody szacowania dochodów. Bez prawniczego żargonu i bez „to zależy”. Wiesz, dlaczego dana metoda wyceny jest dla Ciebie bezpieczniejsza i jakie dokumenty musisz złożyć.
Jesteśmy Twoim partnerem.
Działamy blisko i zawsze po Twojej stronie. Rozumiemy specyfikę Twojej branży, co pozwala nam tworzyć rzetelne analizy porównawcze, które bronią się na wolnym rynku.
Nie boimy się trudnych spraw.
To element naszego DNA. Podejmujemy się obrony nietypowych, skomplikowanych modeli rozliczeń i stajemy do walki z organami skarbowymi, chroniąc wypracowany zysk Twojej grupy.
Nie skupiamy się wyłącznie na przepisach.
Analizujemy realne ryzyka dla Ciebie, płynności finansowej Twojej firmy oraz Twojego majątku prywatnego w kontekście restrykcyjnego kodeksu karnego skarbowego.
13 lat doświadczenia. Ponad 50 specjalistów.
Od lat wspieramy zarządy firm w bezpiecznym i zyskownym ułożeniu architektury finansowej wewnątrz ich organizacji.
Zawsze działamy odpowiedzialnie.
Gdy stawką jest wielomilionowy domiar podatku dochodowego, nie ma miejsca na błędy, spóźnione raportowanie czy metodologiczną niedokładność.
Formy rozliczenia
Ustalamy model wynagrodzenia w oparciu o ilość i stopień skomplikowania badanych transakcji. Stawiamy na przejrzystość i pełną przewidywalność kosztów.
Ryczałt
Z góry ustalone wynagrodzenie za sporządzenie pakietu dokumentacji (np. jednego Local File, konkretnej analizy porównawczej lub wypełnienie formularza TPR). Od początku wiesz, jaki budżet zakłada ten proces.
Model godzinowy
Rozliczenie według przepracowanego czasu. Stosujemy je przy tworzeniu i wdrażaniu wieloetapowych polityk cen transferowych, konsultacjach dotyczących nowych modeli biznesowych lub przy bezpośredniej reprezentacji spółki podczas kontroli urzędu skarbowego. Zapewniamy pełną transparentność czasu pracy.
Porozmawiajmy
Opowiedz nam o swoich planach, wyzwaniach albo o sytuacji, w której potrzebujesz wsparcia.
FAQ
Szukasz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania?
Podstawowe roczne progi dokumentacyjne wynoszą 10 mln zł netto dla jednorodnych transakcji towarowych i finansowych oraz 2 mln zł netto dla jednorodnych transakcji usługowych i pozostałych. Zwracamy jednak uwagę, że w przypadku podmiotów z tzw. rajów podatkowych progi te są drastycznie niższe i wynoszą zaledwie 2,5 mln zł dla transakcji finansowych oraz 500 tys. zł dla pozostałych.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji oraz o tym, że warunki transakcji są rynkowe, stanowi integralną część formularza TPR. Składa je i podpisuje kierownik jednostki (w przypadku spółki z o.o. jest to zarząd). Złożenie oświadczenia niezgodnego ze stanem faktycznym pociąga za sobą surową odpowiedzialność z kodeksu karnego skarbowego.
Tak, transakcje krajowe podlegają przepisom o cenach transferowych na równi z międzynarodowymi. Istnieje jednak mechanizm zwolnienia krajowego. Aby z niego skorzystać, obie powiązane polskie spółki muszą spełnić szereg rygorystycznych warunków łącznie m.in.: żadna ze stron nie mogła ponieść w danym roku straty podatkowej i nie korzysta ze zwolnień (np. Polska Strefa Inwestycji).
To mechanizm ułatwiający rozliczenia wewnątrzgrupowe dla nisko marżowych usług rutynowych (np. wsparcie IT, księgowość, HR) oraz pożyczek. Jeśli podatnik zastosuje marżę lub oprocentowanie na poziomie ściśle określonym w obwieszczeniu Ministra Finansów i spełni warunki formalne, organ podatkowy nie może zakwestionować rynkowości takiej transakcji, a sam przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku sporządzania analizy porównawczej.